Wertpapiere fallen ab 2027 drei Jahre aus dem Gewinnfreibetrag

Selbstständige, Freiberufler:innen sowie Einzelunternehmer:innen in Österreich können 2026 zum vorerst letzten Mal Wertpapiere für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG nutzen. Froots zufolge werden §14-Fonds nach dem Budgetbegleitgesetz 2027–2028 ab dem Veranlagungsjahr 2027 bis einschließlich 2029 nicht mehr als begünstigte Investition anerkannt. In dieser Zeit zählen nur körperliche Wirtschaftsgüter wie Maschinen, Fahrzeuge oder Geräte.

Der Gewinnfreibetrag erlaubt natürlichen Personen mit betrieblichen Einkünften, bis zu 46.400 Euro ihres Gewinns steuerfrei zu stellen. Die Beträge setzen sich laut froots aus bis zu 4.950 Euro Grundfreibetrag und bis zu 41.450 Euro investitionsbedingtem Gewinnfreibetrag zusammen. Bereits getätigte Wertpapier-Investitionen genießen Bestandsschutz, die vierjährige Behaltefrist läuft weiter.

Froots nennt betroffene Berufsgruppen

Froots zufolge sind besonders Selbstständige ohne Investitionsbedarf in Sachanlagen betroffen. Als Beispiele nennt das Unternehmen Ärzt:innen, IT-Dienstleister:innen, Berater:innen und Kreative. Für viele von ihnen falle der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag mit Jahresende faktisch weg.

Die Investition muss noch im Wirtschaftsjahr 2026 erfolgen. Entscheidend ist laut froots der Zeitpunkt der Anschaffung, nicht jener der Steuererklärung. Ein Depot über froots muss spätestens am 22. Dezember 2026 eröffnet werden. Das Geld muss bis spätestens 23. Dezember 2026 am Konto eingelangt sein, damit die Veranlagung noch 2026 durchgeführt werden kann. Froots rät, die Steuerberatung nicht auf Dezember zu verschieben. Nach Angaben des Unternehmens sind die meisten Kanzleien ab November stark ausgelastet. Wer erst in den letzten Dezemberwochen anfragt und zusätzlich ein Depot eröffnen muss, riskiert, die Frist zu verpassen.

Ein Rechenbeispiel beziffert die mögliche Steuerersparnis

Ein von froots vorgestelltes Beispiel geht von 100.000 Euro Gewinn aus. Daraus ergibt sich laut der Rechnung ein Gewinnfreibetrag von insgesamt 13.660 Euro: 4.950 Euro Grundfreibetrag und 8.710 Euro investitionsbedingter Gewinnfreibetrag. Bei einem Grenzsteuersatz von 48 Prozent beträgt die errechnete Steuerersparnis in diesem vereinfachten Beispiel 4.180,80 Euro pro Jahr.

Selbstständige Kund:innen von froots, die 2025 den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag über den froots Multi Asset §14 Fonds nutzten, sparten sich laut Unternehmensangaben durchschnittlich 5.300 Euro an Steuern. Froots weist darauf hin, dass die tatsächliche steuerliche Behandlung von den persönlichen Verhältnissen abhängt und sich ändern kann. Das Unternehmen ist nicht zur Steuerberatung befugt.