Aktivpension ermöglicht monatlich bis zu 1.250 Euro Steuerfreibetrag

Ab Jänner 2027 soll die Aktivpension freiwilliges Weiterarbeiten nach dem gesetzlichen Regelpensionsalter finanziell attraktiver machen. Die Wirtschaftskammer Tirol erläutert das Modell zum Tag der Buchhaltung. Sie setzt auf bessere Anreize, weil Betriebe beim Pensionsantritt erfahrener Beschäftigter oft wertvolles Wissen verlieren. Wer im Betrieb bleibt, kann Nachfolger:innen einschulen, Abläufe begleiten und Wissen weitergeben.

Vorgesehen sind ein Steuerfreibetrag von bis zu 1.250 Euro pro Monat und bei pensionsversicherungspflichtiger Beschäftigung der Entfall des eigenen Pensionsversicherungsbeitrags. Der Freibetrag senkt jenes Einkommen, auf das Steuern berechnet werden. Für zwölf begünstigte Monate sind bis zu 15.000 Euro möglich, sofern entsprechend hohe Arbeitseinkünfte vorliegen.

Franz Holzknecht, Berufsgruppensprecher der Buchhaltungsberufe in der Fachgruppe UBIT der Wirtschaftskammer Tirol, sagt: „Die 15.000 Euro sind keine Auszahlung und auch keine Zuverdienstgrenze. Entscheidend ist, wie viel nach Steuern und Abgaben tatsächlich übrig bleibt. Wer in der Pension wieder arbeiten möchte, sollte das vorher für seinen Fall durchrechnen.“

Ein Beispiel des Finanzministeriums veranschaulicht die mögliche Entlastung: Ein Industriearbeiter bezieht 2.400 Euro Bruttopension und verdient mit rund zwölf Wochenstunden weitere 1.250 Euro im Monat. Laut Modell beträgt seine gesamte Entlastung 6.079 Euro im Jahr. Sie umfasst Steuern und Sozialversicherung.

Regelalter und Pensionsanspruch bestimmen den Zugang

Begünstigt ist Arbeit nach dem gesetzlichen Regelpensionsalter, wenn ein Anspruch auf Alterspension besteht. Wer bereits eine Alterspension bezieht, benötigt für den Steuerfreibetrag grundsätzlich 40 Versicherungsjahre bei Pensionsantritt. Für Frauen sind es 2027 mindestens 34 Versicherungsjahre. Beim Aufschub des Pensionsantritts entfällt diese Mindestzeit. Auch geringfügige Arbeit kann steuerlich begünstigt sein. Der Entfall des eigenen Pensionsversicherungsbeitrags setzt jedoch Versicherungspflicht voraus.

Holzknecht empfiehlt Betrieben, mit Beschäftigten über das mögliche Ausmaß einer freiwilligen Weiterarbeit und die Nutzung ihres Wissens im Team zu sprechen. Für die Lohnverrechnung braucht es eine Erklärung der Beschäftigten und Nachweise. Das sollte vor der ersten Abrechnung 2027 geklärt sein. Beschäftigte legen für den Freibetrag beim Arbeitgeber das Formular E35 und beispielsweise einen Versicherungsdatenauszug oder eine Pensionsbestätigung vor. Selbstständige beantragen den Freibetrag über die Steuererklärung.